Для таких, як він, податкова реформа, яку уряд Німеччини готує з 2027 року, обернеться одразу трьома різноспрямованими ефектами: десь він виграє, десь втратить, а десь просто заплатить по-новому за старі звички. Саме в цій строкатості й криється суть змін — за формулюванням «полегшення для мільйонів» ховається компроміс, а не подарунок: одні пенсіонери справді відчують, що дихати фінансово стало легше, а інші виявлять, що реформа обійшлася їм дорожче, ніж раніше.
Угоду щодо реформи коаліція ХДС/ХСС і СДПН затвердила на засіданні коаліційного комітету 2 липня 2026 року. Федеральне міністерство фінансів оцінює загальний обсяг податкових послаблень приблизно в 10 млрд євро на рік — сума солідна, але розподілиться вона між платниками податків вкрай нерівномірно. Перш ніж радіти заголовкам про зниження податків, пенсіонерам варто розібратися, в яку саме частину цієї статистики потраплять вони самі.
Що саме змінюється з 2027 року
На папері пакет заходів виглядає просто: три важелі, якими міністерство фінансів оперує одночасно.
Перший — зсув самої планки, нижче якої держава взагалі не претендує на частину доходу.
Другий — зміна того, наскільки круто податок зростає в міру збільшення заробітку.
Третій — зсув верхньої межі, за якою починає діяти максимальна ставка. Окремо кожен із них звучить технічно й нудно, але разом вони визначають, скільки грошей у підсумку залишиться на рахунку конкретної людини — а це вже зовсім не нудно, особливо якщо ця людина рахує кожне євро пенсії.
Реформа стартує 1 січня 2027 року, але повної сили набере лише рік по тому: частина елементів нововведень запрацює тільки з 2028-го, а отже, обіцяне полегшення розтягнеться в часі, і перший ефект від нього багато хто відчує далеко не одразу.
Неоподатковуваний мінімум, який зараз становить 12 348 євро на рік для самотніх платників податків, планують підняти у два етапи до 12,9 тис. євро — прибавка, яку уряд подає як головний аргумент на користь реформи, хоча в перерахунку на місяць вона виглядає значно скромніше, ніж у новинних заголовках.
Водночас зміститься поріг, з якого починає діяти максимальна ставка прибуткового податку: замість нинішніх 69 879 євро вона застосовуватиметься лише до доходів від 70,6 тис. євро, а сама шкала в проміжку між 17,8 тис. і 70,6 тис. євро стане більш пологою — іншими словами, дохід перестане оподатковуватися так різко в міру зростання, як це відбувається зараз.
Портал Rentenbescheid24, що спеціалізується на пенсійному праві, запевняє, що більшість платників податків відчують полегшення. Формулювання обтічне, і в цьому його головна проблема: воно нічого не говорить про те, хто саме потрапить до числа щасливчиків.
Єдиний розрахунок, який уряд поки що опублікував, стосується зовсім не пенсії: сім’ї з двома дітьми та оподатковуваним доходом у 60 тис. євро — за оцінкою міністерства, з 2028 року така сім’я заощадить понад 600 євро на рік. Подібних цифр для самотніх пенсіонерів чи бездітних пар влада не наводила, і це промовистіше за будь-які декларації: пакет спочатку задумувався як підтримка сімей і працюючих громадян, а пенсіонери опинилися в ньому радше супутниками, ніж головними адресатами.
Фінансується ж уся конструкція частково за рахунок підвищення податку на надвисокі доходи — так званого «податку на багатство», який з 2027 року становитиме 45% для доходів від 250 тис. євро і зросте до 47% для доходів від 280 тис. євро. Тобто держава не стільки роздає гроші, скільки перерозподіляє їх: там, де вона недоотримає з однієї групи, сподівається компенсувати за рахунок іншої.
Кому підвищення неоподатковуваного мінімуму не допоможе
У цієї реформи є досить чітка межа, по один бік якої зміни реальні, а по інший — зовсім непомітні. Пенсіонер, який живе лише на державну пенсію в межах неоподатковуваного мінімуму, реформу просто не відчує: його дохід і зараз не оподатковується, тож піднімати планку вище — все одно що підвищувати стелю в кімнаті, де ніхто не дістає до старої.
Те саме стосується отримувачів мінімальних соціальних виплат — тих, хто живе на базове забезпечення за старістю або на допомогу Bürgergeld: їхній дохід і без реформи значно нижчий за податковий поріг, і мільярдні суми, якими оперує уряд, до їхнього гаманця просто не дійдуть.
Але є нюанс, який у публічних обговореннях чомусь звучить рідко. З 2005 року в Німеччині діє так зване відкладене оподаткування пенсій: частка виплати, що оподатковується, зростає з кожним новим роком виходу на пенсію — це правило впроваджували поступово, щоб не вдарити по кишені нинішніх пенсіонерів одразу.
Для тих, хто вийшов на пенсію у 2026 році, податком уже оподатковується 84% виплат, і лише 16% залишаються довічно вільними від податку. А оскільки з 1 липня 2026 року пенсії додатково проіндексували на 4,24%, частина пенсіонерів, чий дохід раніше був трохи нижчим за поріг, ризикує вперше в житті виявитися зобов’язаною подавати податкову декларацію — і цей ефект здатен перекреслити все обіцяне полегшення ще до того, як реформа набере чинності.
Зовсім інша історія — у тих, чий дохід не обмежується однією державною пенсією. Помітніше за все реформа позначиться на пенсіонерах із додатковими джерелами доходу: корпоративною пенсією, доходом від здавання нерухомості в оренду, приватними заощадженнями або підробітком. Саме в цієї групи одночасно спрацьовують два ефекти реформи — зростання неоподатковуваного мінімуму та пом’якшення податкової шкали, — і саме їй варто сісти за калькулятор у першу чергу.
Зміщення порога для максимальної ставки торкнеться передусім тих, чий сукупний дохід вищий за середній, — наприклад, пенсіонерів із доходом від капіталу або оренди житла: для них нові податкові сходинки здатні дати цілком відчутну економію, оскільки вища ставка застосовуватиметься до меншої частини доходу.
Мініджоб і пільги на ремонт під загрозою
Поки одні пенсіонери прикидають потенційну вигоду, іншим доведеться готуватися до додаткових витрат — і тут починається менш райдужна частина історії. Багато літніх людей у Німеччині продовжують підробляти: хтось із фінансової необхідності, хтось просто щоб залишатися в справі й не втрачати соціальні зв’язки, які часто зникають разом із виходом на пенсію.
Мініджоб залишається для цього найзручнішим форматом — мінімум паперової тяганини, гнучкий графік, символічні податкові зобов’язання. Саме тому підвищення фіксованого податку для таких підробітків б’є по цій групі особливо відчутно, навіть якщо формально платить його не сам пенсіонер. Нове навантаження лягає на роботодавця, але бізнес нерідко реагує на зростання витрат зниженням інтересу до найму, а не готовністю нести додаткові витрати, — а отже, частина пенсіонерів ризикує позбутися підробітку не через власний вибір, а просто тому, що наймати їх стало менш вигідно.
Друга болісна тема стосується тих, хто володіє власним житлом: скорочуються податкові пільги на послуги майстрів і ремонтні роботи. Наразі стаття 35a Закону про прибутковий податок дозволяє повернути 20% трудових витрат на ремонт, але не більше 1,2 тис. євро на рік — за максимально врахованої суми робіт у 6 тис. євро. Здається, що такі цифри важливі тільки бухгалтерам, але на практиці саме вони визначають, чи зможе літня людина дозволити собі переобладнати ванну кімнату під вікові потреби чи відкласти це ще на пару років.
Після скорочення пільги компенсація зменшиться, і витрати на модернізацію квартири — установку поручнів, заміну ванни на душову кабіну, розширення дверних отворів для інвалідного візка — стане помітно складніше повернути через податкове вирахування. При великих проєктах різниця може становити кілька тисяч євро, і відчують її саме ті, кому такі переробки потрібні найбільше.
Мало хто знає, що цією пільгою можуть користуватися не тільки власники житла, а й орендарі: вони мають право враховувати частку трудових витрат із рахунку за комунальні послуги — наприклад, за роботу двірника, обслуговування ліфта чи сажотруса. Відповідну довідку за запитом видає керуюча компанія, і про цю можливість багато орендарів житла досі навіть не підозрюють, втрачаючи тим самим цілком законну економію.
Що варто зробити вже зараз
Реформа влаштована як система сполучених посудин — вигода в одному місці майже завжди компенсується втратою в іншому, тому чекати 2027 року і розбиратися постфактум — не найкраща стратегія. Розумніше вже зараз розкласти по поличках власну структуру доходу: зібрати податкові повідомлення та довідки про нараховану пенсію, дані про всі додаткові джерела доходу, а також прикинути план майбутніх витрат на ремонт чи переобладнання житла. Тільки звівши всі ці цифри воєдино, можна зрозуміти, виявиться реформа вигідною саме для конкретної сім’ї чи, навпаки, обернеться додатковими витратами, про які заздалегідь ніхто не попередить.
Такі розрахунки краще робити разом із податковим консультантом, який врахує індивідуальні особливості — від структури пенсії до планів на ремонт. А тим, хто вже замислювався про великий ремонт із використанням пільги на послуги майстрів, варто розглянути можливість завершити ці роботи ще у 2026 році, поки діє попереднє, щедріше вирахування. Фахівці радять оплатити рахунки за вже виконані роботи до 31 грудня 2026 року й обов’язково зберегти документи з роздільним зазначенням вартості матеріалів і трудових витрат — саме остання частина дає право на повернення.
Варто тримати в умі й те, що на початок липня 2026 року законопроєкт про реформу ще не було офіційно внесено до Бундестагу. Коаліція розраховує подати його до літніх парламентських канікул, після чого документ має пройти затвердження в Бундестазі та Бундесраті — верхній палаті парламенту, що представляє інтереси федеральних земель. Оскільки землі та муніципалітети отримують частину надходжень від прибуткового податку, зниження податкового навантаження означає для них випадаючі доходи, які федеральному центру ще належить компенсувати. А отже, поки закон остаточно не ухвалено, продовжують діяти попередні правила — і будь-які сьогоднішні розрахунки варто сприймати як попередні, а не остаточні.
Підсумок
Реформа 2027 року влаштована як компроміс, а не як одностороннє полегшення податкового навантаження. Підвищення неоподатковуваного мінімуму справді знизить податки для частини пенсіонерів, але водночас скорочуються пільги на ремонт і зростають відрахування з мініджоб — тобто виграш в одному місці нерідко нейтралізується втратою в іншому, і в підсумку далеко не кожен відчує себе переможцем.
У виграші опиняться переважно ті, чий дохід вищий за неоподатковуваний мінімум і складається з кількох джерел — пенсія плюс оренда, вклади або підробіток. Пенсіонери лише з державною пенсією змін майже не помітять, а ті, хто поєднує підробіток із доглядом за власним житлом, цілком можуть зіткнутися з додатковими витратами саме тоді, коли розраховували на економію.
Підсумковий ефект реформи для конкретної людини залежить не від офіційних формулювань, а від структури його доходу — і оцінити його варто заздалегідь, до набрання чинності новими правилами, поки ще є час скоригувати плани на ремонт або переглянути умови підробітку.
Останні публікації
