Зазвичай податок на доходи від капіталу сплачується під час реалізації прибутку, тобто при продажу цінних паперів. Тому деякі інвестори-початківці дивуються списанню коштів із рахунку, хоча вони не продавали свої частки. Подібні транзакції з’являються у січні, а в деяких випадках і в лютому. Тімо Гальбе з порталу Finanztip пояснив: оператори депозитаріїв розраховували авансовий податок і списували його з рахунку.
Чому існує авансовий податок на ETF
Основна ідея полягає в тому, щоб податки сплачувалися регулярно, як і у випадку з інвестиціями з фіксованим доходом. ETF часто використовуються для забезпечення старості. Вони можуть зберігатися в портфелі десятиліттями і показувати значне зростання, яке тривалий час залишалося б не оподаткованим. Тому держава вимагає щорічну передоплату. При продажу фонду ці авансові платежі віднімаються від підсумкової суми податку на приріст капіталу.
Чому зріс розмір авансового податку
Важливу роль у розрахунках відіграє так звана базова відсоткова ставка. Її встановлює Міністерство фінансів Німеччини на основі прибутковості державних облігацій. Оскільки ця прибутковість минулого року зросла, збільшилася і базова ставка. Для податкового 2024 року вона становила 2,29 %, а для 2025 року встановлена на рівні 2,53 %.
Як проводиться розрахунок
Для обчислення авансового податку необхідні п’ять показників:
- Вартість фонду на початок року.
- Вартість фонду на кінець року.
- Тип фонду (акції або змішаний).
- Розмір розподіленого прибутку або дивідендів.
Приклад розрахунку: інвестор володіє фондом, який на 1 січня 2025 року коштував 10 000 євро. До 31 грудня вартість у портфелі склала 10 700 євро, а виплачений протягом року прибуток — 100 євро. Спочатку вартість на початок року множиться на 70 % від базової ставки, потім віднімаються виплати.
10.000 x 2,53 % x 70% – 100 = 77,10 Euro
Це максимальне значення авансового платежу. Якщо фактичний приріст вартості у 2025 році виявився меншим за це значення, для подальших дій береться саме цей менший показник.
Як визначити підсумкову суму до сплати
Отримані 77,10 євро є лише базою для розрахунку, а не фінальною сумою податку. Кінцевий платіж залежить від типу фонду. Для фондів акцій можна відняти ще 30 %, для змішаних — 15 %.
Розрахунок для чистого фонду акцій:
77,10 (попередня фіксована сума) x 70 % (акціонерний фонд) x 26,38 % (податкова ставка без церкви) = 14,24 євро
Коли податок не стягується
Розрахунок актуальний тільки при зростанні вартості паперів. Якщо ціна впала, списань у січні не буде. Також податок не платиться, якщо отримані та вже оподатковані дивіденди перевищили курсовий прибуток.
Рекомендація: наявність залишку на рахунку
Банк розраховує і списує податок автоматично з розрахункового рахунку. Там має бути достатньо коштів. На кожні 10 000 євро, вкладених в ETF, рекомендується мати від 15 до 50 євро вільного залишку. В іншому разі банк може нарахувати відсотки за овердрафт або повідомити податкову службу про неможливість здійснення платежу.
Джерело: BR24
Latest Posts
