Обычно налог на доходы от капитала уплачивается при реализации прибыли, то есть при продаже ценных бумаг. Поэтому некоторые начинающие инвесторы удивляются списанию средств со счета, хотя они не продавали свои доли. Подобные транзакции появляются в январе, а в некоторых случаях и в феврале. Тимо Хальбе из портала Finanztip пояснил: «Операторы депозитариев рассчитывали авансовый налог и списывали его со счета».
Почему существует авансовый налог на ETF
Основная идея заключается в том, чтобы налоги уплачивались регулярно, как и в случае с инвестициями с фиксированным доходом. ETF часто используются для обеспечения старости. Они могут храниться в портфеле десятилетиями и показывать значительный рост, который долгое время оставался бы необложенным налогом. Поэтому государство требует ежегодную предоплату. При продаже фонда эти авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога на прирост капитала.
Почему вырос размер авансового налога
Важную роль в расчетах играет так называемая базовая процентная ставка. Ее устанавливает Министерство финансов Германии на основе доходности государственных облигаций. Поскольку эта доходность в прошлом году выросла, увеличилась и базовая ставка. Для налогового 2024 года она составляла 2,29 %, а для 2025 года установлена на уровне 2,53 %.
Как проводится расчет
Для вычисления авансового налога необходимы пять показателей:
- Стоимость фонда на начало года.
- Стоимость фонда на конец года.
- Тип фонда (акции или смешанный).
- Размер распределенной прибыли или дивидендов.
Пример расчета: инвестор владеет фондом, который на 1 января 2025 года стоил 10 000 евро. К 31 декабря стоимость в портфеле составила 10 700 евро, а выплаченная в течение года прибыль — 100 евро. Сначала стоимость на начало года умножается на 70 % от базовой ставки, затем вычитаются выплаты.
10.000 x 2,53 % x 70% – 100 = 77,10 Euro
Это максимальное значение авансового платежа. Если фактический прирост стоимости в 2025 году оказался меньше этого значения, для дальнейших действий берется именно этот меньший показатель.
Как определить итоговую сумму к уплате
Полученные 77,10 евро являются лишь базой для расчета, а не финальной суммой налога. Конечный платеж зависит от типа фонда. Для фондов акций можно вычесть еще 30 %, для смешанных — 15 %.
Расчет для чистого фонда акций:
77,10 (авансовый паушальный взнос) x 70 % (фонд акций) x 26,38 % (налоговая ставка без учета церковных отчислений) = 14,24 евро
Когда налог не взимается
Расчет актуален только при росте стоимости бумаг. Если цена упала, списаний в январе не будет. Также налог не платится, если полученные и уже обложенные налогом дивиденды превысили курсовую прибыль.
Рекомендация: наличие остатка на счете
Банк рассчитывает и списывает налог автоматически с расчетного счета. Там должно быть достаточно средств. На каждые 10 000 евро, вложенных в ETF, рекомендуется иметь от 15 до 50 евро свободного остатка. В противном случае банк может начислить проценты за овердрафт или уведомить налоговую службу о невозможности совершения платежа.
Источник: BR24
Latest Posts
